كيفية إعداد قائمة التدفقات النقدية لعملك باحترافية وكفاءة

• 2024-11-23
• حدثت في 2024-11-23
• المحاسبة والمالية والميزانية |

تُعد قائمة التدفقات النقدية أحد أهم التقارير المالية التي تعكس صحة الأعمال واستقرارها المالي. فهي تسلط الضوء على حركة النقد داخل وخارج الشركة خلال فترة زمنية محددة، مما يساعد أصحاب القرار على فهم كيفية إدارة الشركة لمواردها النقدية. تُعتبر هذه القائمة أداة أساسية لتحليل الأداء المالي، تقييم السيولة، والتخطيط المستقبلي، إذ تقدم صورة واضحة عن الأنشطة التشغيلية، الاستثمارية، والتمويلية التي تؤثر على التدفقات النقدية.

ما هو قائمة التدفق النقدي؟

قائمة التدفق النقدي هو تقرير مالي تعده الشركة في نهاية كل فترة محاسبية يوضح بالتفصيل مقدار الأموال التي جنتها في تلك الفترة. يتضمن هذا القائمة أيضًا مقدار النقد الذي أنفقته الشركة، أو ما يُعرف بتدفقاتها الخارجية، خلال نفس الفترة الزمنية. تتضمن قائمةات التدفق النقدي عادةً نفقات مثل إيصالات الشراء وإثبات مدفوعات الفائدة ومعلومات القروض أو الاستثمار والقائمةات المتعلقة بالنفقات وإثبات المدفوعات التي تتم على القروض.

عادةً ما تقوم جميع أنواع الشركات بإنشاء واستخدام قائمة التدفق النقدي لتتبع شؤونها المالية ولديها القدرة على مراقبة وتحليل وضعها المالي باستمرار. تتضمن جميع قائمةات التدفق النقدي هذه المكونات الثلاثة:

• الأنشطة التشغيلية:

تشير هذه الأنشطة إلى النفقات والمبيعات التي تشارك فيها الشركة في المهام اليومية، مثل النقد المستلم من بيع السلع أو المدفوعات المقدمة مقابل الإيجار أو الأجور أو العمليات الأخرى.

• أنشطة الاستثمار:

تشير هذه الأنشطة إلى الأموال التي يتم إنفاقها من عمليات الاستحواذ أو مدفوعات القروض أو شراء الأصول،

مثل الآلات أو مساحة العمل الجديدة.

• أنشطة التمويل:

تشير هذه الأنشطة إلى مقدار المال الذي تكسبه الشركة من التمويل، بما في ذلك تلقي أقساط القروض أو أرباح الأسهم أو سداد الديون.

أنواع التدفق النقدي

• التدفق النقدي هو جزء من البيانات المالية للشركة. فيما يلي بعض أنواع التدفق النقدي في البيانات المالية:
• القيمة الحالية الصافية: القيمة الحالية الصافية هي قيمة الشركة باستخدام التدفق النقدي المخصوم.
• السيولة: تحدد السيولة مدى قدرة الشركة على تلبية التزاماتها المالية.
• التدفق النقدي لكل سهم: التدفق النقدي لكل سهم هو مقدار أرباح الشركة بعد الضريبة مقسومًا على أسهمها القائمة.
• نسبة تحويل النقد: تقيس هذه النسبة الوقت بين قيام الشركة بدفع ثمن المخزون وتلقي الدفع من العميل.
• التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية: هذا هو النقد الذي تولدها الأنشطة الأساسية للشركة. ولا يشمل دخل الاستثمار.
• فجوة التمويل: فجوة التمويل هي مقدار النقد الذي تحتاجه الشركة للتغلب على النقص.
• مدفوعات الأرباح: تستخدم الشركات هذا النوع من التدفق النقدي لدفع الأرباح للمستثمرين.
• النفقات الرأسمالية: هذا هو مقدار التدفق النقدي الذي تستخدمه الشركة لإعادة الاستثمار في نفسها وتحسين عملياتها.
• التدفق النقدي الحر إلى حقوق الملكية: هذا هو التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية مطروحًا منه النفقات الرأسمالية.
• التدفق النقدي الحر للشركة: يفترض هذا القياس أن الشركة ليس عليها ديون، ويمكنك استخدامه لتحديد تقييم الشركة.
• التغير الصافي في النقد: هذا هو الفرق في التدفق النقدي من فترة محاسبية إلى أخرى.

لماذا تُعد قائمة التدفق النقدي مهمًا؟

تٌعد قائمة التدفق النقدي مهمًا لعدة أسباب، بما في ذلك:

توفير نظرة ثاقبة لأنشطة الإنفاق: بيان التدفق النقدي أكثر شمولاً من البيانات المالية الأخرى، مما يسمح للشركات بفهم أنشطة الإنفاق الخاصة بها بشكل كامل. على سبيل المثال، على عكس بيان الأرباح والخسائر، فإن بيان التدفق النقدي يحسب مدفوعات قروض الشركة.

الحفاظ على علاقات قوية مع الموظفين والموردين: يتوقع الموظفون والموردون مدفوعات سريعة من الشركات. من خلال ضمان وجود ما يكفي من النقد لنفقات الرواتب والإمدادات، يمكن للشركة الحفاظ على علاقات جيدة مع الموظفين والموردين من خلال الدفع لهم على الفور.

مساعدة الشركات على زيادة التدفق النقدي: إذا كشف البيان عن عدم وجود إيرادات كافية من أرباح العملاء، يمكن للشركة تعديل استراتيجيتها لزيادة التدفق النقدي. على سبيل المثال، قد تطلب من المستثمرين أموالاً أو تطلق منتجًا جديدًا لتوليد تدفق دخل جديد.

مساعدة الشركات على التخطيط للمستقبل: تساعد بيانات التدفق النقدي الشركات على ضمان قدرتها على تلبية الالتزامات قصيرة الأجل، مثل دفع أجور الموظفين ونفقات التشغيل. وتعتبر هذه المستندات مفيدة أيضًا لإنشاء خطة لإدارة الأزمات في حالة حدوث نقص نقدي محتمل وتحديد أهداف طويلة الأجل لتطوير المنشأة.

طريقتان لإعداد بيانات التدفق النقدي

فيما يلي طريقتان لإعداد بيانات التدفق النقدي:

1. الطريقة المباشرة

تسرد الطريقة المباشرة كل معاملة في بيان التدفق النقدي للشركة. ويسمح هذا الشمول للشركة بمحاسبة كل الأموال التي تلقتها وأنفقتها. وعند استخدام الطريقة المباشرة، يمكنك إدراج قسم إيصالات نقدية في بداية منطقة الأنشطة التشغيلية. يسرد قسم إيصالات النقدية الأرقام الموجبة، حيث يسرد الأموال التي تلقتها الشركة من العملاء والأرباح والفوائد. وعادةً ما تسرد الأقسام اللاحقة الأموال التي غادرت الشركة، بما في ذلك المدفوعات للموردين وضرائب الدخل. لاحظ أنه يجب عليك الإشارة إلى هذه الأرقام السالبة من خلال إدراجها بين قوسين.

وبينما توجد عدة طرق للحصول على جميع المعاملات لتضمينها في بيان التدفق النقدي، فكر في الرجوع إلى بيان دخل الشركة. يقدم هذا المستند نظرة عامة مفيدة على إجمالي إيرادات المبيعات وأجور الموظفين وتكلفة السلع المباعة ونفقات الفائدة. إذا كنت تشير إلى بيان دخل الشركة، فلاحظ أن فريق المحاسبة ربما أعده على أساس الاستحقاق. ويعني الاستحقاق أن الفريق قام بمحاسبة الإيرادات التي لم يدفعها العملاء والموردون بعد. يمكنك إنشاء بيان تدفق نقدي أكثر دقة عن طريق تحويل الأرقام القائمة على الاستحقاق إلى أرقام قائمة على النقد.

2. الطريقة غير المباشرة

تقدم الطريقة غير المباشرة صافي دخل الشركة في أعلى بيان التدفق النقدي وتسرد التعديلات اللازمة لحساب إجمالي النقد الصافي. يمكنك الحصول على صافي دخل الشركة من بيان الدخل وتركه كرقم قائم على الاستحقاق. بعد ذلك، ضع في اعتبارك الرجوع إلى الميزانية العمومية لحساب الدخول والمصروفات طوال العام.

نظرًا لأن الطريقة غير المباشرة تتطلب منك إجراء تعديلات على صافي الدخل القائم على الاستحقاق، فيمكنك حساب التكاليف غير النقدية بالإضافة إلى الأصول الحالية. تشمل أمثلة التعديلات التي يجب إجراؤها الحسابات الدائنة والحسابات المدينة والمخزون والاستهلاك. مثل الطريقة المباشرة، تسمح لك الطريقة غير المباشرة بإدراج الأرقام الإيجابية عن طريق تضمينها كالمعتاد والأرقام السلبية عن طريق وضعها بين قوسين.

نصائح لاختيار الطريقة الصحيحة

فيما يلي بعض النصائح لاختيار الطريقة الصحيحة لإعداد بيانات التدفق النقدي:

ضع في اعتبارك حجم الشركة

غالبًا ما يحدد حجم الشركة طريقة إعداد بيان التدفق النقدي التي يجب استخدامها. على سبيل المثال، قد تكون الطريقة المباشرة أكثر ملاءمة للشركات الصغيرة. يمكن أن يسهل عدد أقل من المعاملات اليومية والأصول الثابتة سرد جميع معاملات الشركة. إذا كانت الشركة أكبر ولديها العديد من المعاملات اليومية، ففكر في استخدام الطريقة غير المباشرة لجعل إنشاء بيان التدفق النقدي أكثر قابلية للإدارة.

حدد الموارد التي يمكنك تخصيصها لإنشاء بيانات التدفق النقدي

على الرغم من أن الطريقة المباشرة أكثر صرامة، إلا أنها يمكن أن تساعد الشركة في الحصول على صورة أكثر دقة لعادات الإنفاق الخاصة بها. فكر في تحديد الموارد التي يمكنك تخصيصها لإنشاء بيانات التدفق النقدي. على سبيل المثال، يمكنك تعيين محاسب آخر أو شراء برنامج محاسبة متقدم. إذا كان بإمكانك الحصول على الموارد اللازمة لتنفيذ الطريقة المباشرة بدقة، فقد تكون التكلفة تستحق ذلك من خلال جعل الشركة أكثر وعياً بإنفاقها.

التركيز على قسم الأنشطة التشغيلية

عند تحديد الطريقة التي يجب استخدامها، حاول التركيز فقط على كيفية تطبيقها على قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفق النقدي. تتضمن كلتا الطريقتين إعداد أقسام الاستثمار والتمويل بنفس الطريقة، بغض النظر عن النهج الذي تختاره. على سبيل المثال، يتضمن قسم الاستثمار عادةً النفقات الرأسمالية وعمليات الاستحواذ التجارية والعائدات من بيع الممتلكات. البنود النموذجية في قسم التمويل هي الأرباح المدفوعة وسداد الديون.

من هم الاشخاص المسؤولون عن تنفيذ قائمة التدفقات النقدية 

الأشخاص المسؤولون عن تنفيذ قائمة التدفقات النقدية هم:

1. الإدارة المالية والمحاسبون:
   • المحاسبون والمحللون الماليون هم المسؤولون الأساسيون عن إعداد قائمة التدفقات النقدية.
   • يقومون بجمع البيانات المالية من مصادر مختلفة مثل الحسابات البنكية والسجلات المالية وتحليلها بدقة.
   • يتأكدون من دقة الأرقام وتحليلها لتحديد التدفقات النقدية الداخلة والخارجة.
2. المدير المالي (CFO):
   • يشرف المدير المالي على إعداد قائمة التدفقات النقدية لضمان توافقها مع الأهداف الاستراتيجية للشركة.
   • يتحقق من أن القائمة دقيقة وتعكس الحالة المالية الفعلية للشركة.
3. الإدارة التنفيذية:
   • تعتمد الإدارة التنفيذية على قائمة التدفقات النقدية لاتخاذ القرارات المالية والاستراتيجية.
   • تقدم توجيهاتها بشأن الجوانب المهمة مثل إدارة النقد والسيولة.
4. فرق التدقيق الداخلي والخارجي:
   • فرق التدقيق الداخلي تقوم بمراجعة القائمة لضمان دقتها وخلوها من الأخطاء.
   • فرق التدقيق الخارجي تُراجع القائمة للتأكد من توافقها مع المعايير المحاسبية الدولية (مثل IFRS أو GAAP).
5. مجلس الإدارة:
   • يراجع مجلس الإدارة قائمة التدفقات النقدية لضمان توافقها مع السياسات المالية للشركة ولتقييم الأداء المالي.

كل هذه الأطراف تعمل بتنسيق لضمان إعداد قائمة دقيقة وشاملة تدعم قرارات الشركة المالية.

أسئلة شائعة

.1 ما هي قائمة التدفقات النقدية وما الغرض منها؟

قائمة التدفقات النقدية هي تقرير مالي يُظهر حركة النقد داخل وخارج الشركة خلال فترة محددة. تهدف إلى تقييم قدرة الشركة على توليد النقد لدعم العمليات وسداد الالتزامات. تتيح لأصحاب القرار فهم الأنشطة التشغيلية، الاستثمارية، والتمويلية التي تؤثر على التدفقات النقدية. تُعتبر أداة حيوية لتحليل السيولة المالية واستدامة الأعمال.

.2 ما هي المكونات الرئيسية لقائمة التدفقات النقدية؟

تتكون القائمة من ثلاثة أقسام:

• الأنشطة التشغيلية: تتعلق بالإيرادات والنفقات اليومية.
• الأنشطة الاستثمارية: تشمل شراء وبيع الأصول طويلة الأجل.
• الأنشطة التمويلية: تتعلق بالقروض ورأس المال وتوزيعات الأرباح.

.3 كيف تساعد قائمة التدفقات النقدية في اتخاذ القرارات المالية؟

تقدم القائمة صورة واضحة عن السيولة النقدية المتوفرة في الشركة. تساعد في تحديد ما إذا كانت الشركة قادرة على تغطية التزاماتها قصيرة الأجل. تسهل التخطيط المالي والاستثماري بناءً على مصادر النقد واستخداماته. تدعم القرارات المتعلقة بتوسيع الأعمال أو ترشيد النفقات.

.4 ما الفرق بين قائمة التدفقات النقدية وقائمة الأرباح والخسائر؟

قائمة التدفقات النقدية تركز على حركة النقد الفعلية داخل وخارج الشركة. بينما قائمة الأرباح والخسائر تعكس الإيرادات والمصروفات خلال فترة محددة، بغض النظر عن توقيت السداد. التدفقات النقدية تُظهر السيولة، بينما الأرباح والخسائر تُظهر الربحية. كلاهما ضروري لتحليل الأداء المالي، لكنهما يكملان بعضهما البعض.

في الختام، تُعد قائمة التدفقات النقدية عنصرًا محوريًا في تقييم الوضع المالي لأي مؤسسة. من خلال تقديم تحليل شامل لحركة النقد، تساعد هذه القائمة في دعم القرارات الاستراتيجية وضمان استدامة العمليات اليومية. إن الاعتماد على هذه الأداة المالية يُعزز من قدرة الشركات على مواجهة التحديات المالية المستقبلية وتحقيق أهداف النمو بكفاءة ومرونة.