فن التوازن المالي: استراتيجيات فهم وتطبيق تحليل نقطة التعادل

2024-05-10
حدثت في 2024-05-12

مقدمة:

غالبًا ما تستغرق الشركات الجديدة بعض الوقت لتحقيق الأرباح، لذلك من المهم أن يتمكن قادة الشركة من تحديد نقطة التعادل. إن إدراك نقطة التعادل يمكن أن يساعدك على فهم الحالة المالية للشركة ووضع إستراتيجيات للمستقبل. إذا كنت محترفًا ماليًا أو قائدًا للأعمال، فإن معرفة المزيد عن نقطة التعادل يمكن أن يكون مفيدًا.

في هذه المقالة، نوضح ما هي نقطة التعادل، وندرج فوائد إجراء تحليل التعادل، ونوضح بالتفصيل الخطوات التي يمكنك اتباعها لحساب نقطة التعادل، واستكشاف المتغيرات المهمة ونقدم أمثلة على نقطة التعادل يمكن المراجعة لفهم المفهوم بشكل أفضل.

لدى العديد من الشركات فترة أولية يجب فيها على الشركة استرداد رأس المال من تكاليف البدء والنفقات المستمرة قبل تحقيق الربح. يستخدم أصحاب الأعمال أداة تسمى تحليل التعادل لمعرفة عدد المبيعات التي يحتاجونها لتحقيق أرباح كافية لتغطية كافة نفقاتهم .

ما هو تحليل التعادل؟

تحليل التعادل هو وسيلة لحساب متى سيصبح العمل مربحًا. فهو يحدد عدد المبيعات التي تحتاج الشركة إلى إجرائها من أجل "التعادل" أو دفع جميع تكاليف التشغيل الخاصة بها. يمكن للشركات إجراء تحليل التعادل باستخدام نقاط سعر أو تكاليف مختلفة للتنبؤ بكيفية تأثير السيناريوهات المختلفة على ربحيتها.

نقطة التعادل هي عندما تتساوى التكاليف والإيرادات مع بعضها البعض، وهي أيضًا النقطة التي تحقق فيها الشركة أموالًا تساوي ما تنفقه. يتضمن حساب نقطة التعادل موازنة التكاليف الثابتة والمتغيرة مع سعر بيع المنتج أو الخدمة. تتناول هذه المعادلة على وجه التحديد عدد الوحدات التي يجب على الشركة بيعها قبل تحقيق الربح

فن التوازن المالي: استراتيجيات فهم وتطبيق تحليل نقطةالتعادل

لماذا يعد تحليل التعادل مهمًا لأصحاب الأعمال؟

يمنح تحليل التعادل أصحاب الأعمال فهمًا مباشرًا للوقت الذي يتوقعون فيه الربح، مما يسمح لهم بتطوير استراتيجية لتغطية التكاليف في هذه الأثناء أو تسريع النمو. إذا كانت نقطة التعادل الخاصة بك بعيدة جدًا في المستقبل أو تتطلب عددًا كبيرًا من مبيعات الوحدات، فقد يشير ذلك إلى أنك بحاجة إلى تعديل خطة عملك من أجل الحصول على عمل مستدام. يستخدم أصحاب الأعمال تحليل التعادل لتحديد الأهداف بناءً على التكاليف الثابتة والمتوقعة، مما يمنحهم فكرة عن إجمالي أرباح شركتهم.

لا تظهر الإحصائيات الأخرى مثل بيانات المبيعات الصورة الكاملة للوضع المالي للشركة، في حين يجمع تحليل التعادل مجموعة متنوعة من النفقات ومصادر الدخل ذات الصلة لتحديد المبلغ الذي يمكنك دفعه لنفسك أو إعادة الاستثمار في الشركة. يمنحك تحليل التعادل نظرة ثاقبة حول كيفية تحقيق عملك للأموال، مما يساعدك على تحديد نقاط السعر المثالية لتعظيم الأرباح والعثور على أماكن لخفض التكاليف إذا لزم الأمر.

فيما يلي بعض الأسباب التي تجعل من المفيد إجراء تحليل التعادل:

تحديد رأس مال الشركة الناشئة: يمكن للشركات الجديدة استخدام تحليل التعادل لتحديد مقدار رأس المال الذي قد تحتاجه الشركة الجديدة. يمكن أن يساعدهم ذلك في تقديم المقترحات وتحديد ما إذا كانوا بحاجة إلى قروض مصرفية.
تقييم المخاطر: قد تستخدم الشركات القائمة تحليل التعادل لفهم المخاطر المرتبطة بقرارات العمل المختلفة بشكل أفضل.

متى يتم إجراء تحليل التعادل ؟

فيما يلي بعض المواقف التي قد تختار فيها شركة قائمة إجراء تحليل التعادل:

1.تغيرات الأسعار

يمكن للشركات تغيير الأسعار لأسباب عديدة. قد تفكر الشركة في خفض أسعارها لتصبح أكثر قدرة على المنافسة داخل السوق، أو لتسويق منتجاتها نحو جمهور مستهدف محدد. قبل خفض الأسعار، يمكن للشركة إجراء تحليل التعادل لتحديد الأهداف بشكل أفضل للوحدات المباعة لتبرير انخفاض الأسعار.

2.توسع

يمكن للشركات التوسع من خلال إنشاء مواقع جديدة، وتوظيف أعضاء جدد في الفريق وتقديم منتجات جديدة. قبل اتخاذ أي من هذه الإجراءات، يمكن لمحترفي الأعمال أن يفهموا بشكل أفضل ما إذا كانت فكرة جيدة عن طريق إجراء تحليل التعادل. على سبيل المثال، قد تحدد الشركة عدد الوحدات المباعة التي يمكن أن تعوض واجهة متجر جديدة.

3.سيناريوهات الأعمال

التوسع وتغيرات الأسعار هما سيناريوهان تجاريان قد تواجههما الشركات. البعض الآخر، مثل التوظيف، ومزايا أعضاء الفريق، وإعادة التنظيم، وتغييرات الميزانية، ومبادرات التسويق يمكن أن تستفيد جميعها من تحليل التعادل. على سبيل المثال، قد تقوم الشركة بإجراء تحليل التعادل لتحديد مدى نجاح مبادرة التسويق لتبرير الاستثمار.

ما الذي يؤثر على نقطة التعادل؟

جميع أشكال إيرادات ونفقات الأعمال لها تأثير على نقطة التعادل الخاصة بك. خلال تحليل التعادل، سوف تحسب جميع تكاليفك الثابتة والمتغيرة على مدى فترة من الزمن، ثم تحسب المبلغ الذي تحتاج إلى بيعه لتغطية تلك التكاليف.

الدخل

تخبرك نقطة التعادل بعدد العناصر التي يتعين عليك بيعها لتصبح مربحًا، ولكن عليك أيضًا أن تأخذ في الاعتبار الدخل غير المبيعات. يمكن أن تؤدي فوائد حساب التوفير، وأرباح الأسهم على الاستثمارات، والرسوم المدفوعة للشركة إلى خفض نقطة التعادل الخاصة بك. إذا قمت بترخيص ملكيتك الفكرية لشركات أخرى، فيمكنك أخذ رسوم الترخيص بعين الاعتبار.

التكاليف

يمكن أن تتقلب التكاليف بمرور الوقت، ولكن تحليل التعادل يتطلب تنبؤًا مستنيرًا بشأن الإنفاق. قم بمراجعة النفقات السابقة أو جمع عروض الأسعار لوضع توقعات دقيقة. بعض من أكبر التكاليف التي يمكن أن تؤثر على نقطة التعادل الخاصة بك هي:

مواد
إيجار
تكاليف العمالة
دعاية
توظيف
موظفين جدد
رسوم المعالجة
تأمين
مدفوعات الديون

فن التوازن المالي: استراتيجيات فهم وتطبيق تحليل نقطةالتعادل

كيفية حساب نقطة التعادل

لتحديد نقطة التعادل لشركتك، اتبع الخطوات التالية:

1. تصنيف التكاليف الخاصة بك

تتطلب صيغة التعادل منك معرفة تكاليفك الثابتة وتكاليفك المتغيرة. التكاليف الثابتة هي النفقات التي تظل كما هي بغض النظر عن عدد المبيعات التي تقوم بها، مثل الإيجار. التكاليف المتغيرة لها علاقة مباشرة بكمية المبيعات، مثل المواد الخام اللازمة لصنع منتجاتك. تحديد أي من تكاليفك تتأثر بحجم المبيعات.

2. حدد إطارًا زمنيًا منطقيًا

يتطلب تحديد التكاليف الدقيقة اختيار إطار زمني لتحليلك. من الطبيعي أن تختلف التكاليف الثابتة على مدى عام اختلافًا كبيرًا عن التكاليف الثابتة لمدة شهر.

3. حدد السعر

لحساب نقطة التعادل، حدد سعر لمنتجاتك. إذا كنت تستخدم تحليل التعادل لاختيار السعر الأكثر قابلية للتطبيق لمخزونك، فحدد أسعار متعددة وقم بإجراء تحليل التعادل على كل منها لمعرفة كيف يمكن أن تؤثر تغيرات الأسعار عند التعادل. ضع في اعتبارك أن رفع الأسعار قد يؤدي إلى انخفاض المبيعات والعكس صحيح، لذلك من المهم إجراء أبحاث السوق عند تحديد سعر بداية معقول لمنتجاتك وخدماتك.

4. استخدم الصيغة

بمجرد فهم تكاليفك، قم بتوصيل بيانات عملك إلى صيغة التعادل. صيغة نقطة التعادل هي:

نقطة التعادل = التكاليف الثابتة ÷ (سعر السلعة – التكاليف المتغيرة)

على سبيل المثال، تبيع شركة Neon Tectonics صبغة الشعر وتريد معرفة عدد الوحدات التي يتعين عليها بيعها بسعر 8 دولارات للزجاجة الواحدة من أجل تحقيق التعادل. تكاليفها الرئيسية هي:

1 دولار لكل زجاجة للمكونات

0.25 دولار لكل زجاجة للتغليف

200 دولار شهريًا لصيانة الموقع

500 دولار شهريا على الإعلانات

5000 دولار شهريًا لأجور الموظفين

لحساب نقطة التعادل الخاصة بهم، يقومون بجمع تكاليفهم الثابتة (تكاليف موقع الويب والإعلانات والعمالة) وتقسيمها على ربحهم لكل عنصر (سعر الزجاجة مطروحًا منه تكلفة صنع كل زجاجة). ستبدو الصيغة كما يلي:

نقطة التعادل = (200 دولار + 500 دولار + 5000 دولار) ÷ (8 دولارات – (1 دولار + 0.25 دولار))

يتم تبسيط ذلك إلى 5700 مقسومًا على 6.75، أو حوالي 844 زجاجة من ألوان الشعر كل شهر.

5. قم بإجراء هندسة عكسية للصيغة

احصل على المزيد من الاستفادة من صيغة تحليل التعادل من خلال إعادة ترتيبها لتناسب احتياجات عملك. على سبيل المثال، إذا كان لديك مخزون محدود وتريد استرداد أموالك من بيعه، يمكنك تعديل الصيغة لحساب المبلغ الذي تحتاج إلى تحصيله بدلاً من عدد الوحدات التي تحتاج إلى بيعها:

السعر = (التكاليف الثابتة ÷ كمية السلعة) + التكاليف المتغيرة

ما هي المتغيرات التي يمكن أن تؤثر على نقطة التعادل؟

سواء كانت ثابتة أو متغيرة، هناك بعض العوامل التي يمكن أن تؤثر على نتيجة نقطة التعادل. الأكثر شيوعا تشمل:

1.سعر ثابت

التكاليف الثابتة هي أي تكاليف مستقلة عن حجم المبيعات. هذه هي العناصر الموجودة في ميزانيتك العمومية والتي لا تتغير في السعر وتكون ثابتة في الحدوث. بعض عناصر التكلفة الثابتة الأكثر شيوعًا هي:

إيجار
الضرائب العقارية
الرواتب التنفيذية
استهلاك الأصول

2.اسعار متغيرة

التكاليف المتغيرة هي العناصر التي تعتمد على حجم المبيعات. وهذه الأمور قابلة للتغيير وقد يتعارض حدوثها مع الحاجة. العناصر المتغيرة الشائعة في ميزانيتك العمومية هي:

تصنيع
عمالة الموظف
مواد خام
عمولات المبيعات

3.سعر البيع للوحدة

بدلاً من التركيز على التكلفة التي يتطلبها إنتاج منتج ما، يركز سعر البيع لكل وحدة على المبلغ الذي تختاره لتحصيل ثمن المنتج. يمكنك تعديله للتأكد من أنه يمكنك تحقيق الربح. يمكن أن تساعدك نقطة التعادل في تحديد ما إذا كنت تريد تغيير سعر البيع أم لا.

أمثلة عملية على حساب نقطة التعادل

فيما يلي بعض الأمثلة حول كيفية العثور على نقطة التعادل:

مثال 1

مخبز يبيع الكعك. يقوم صاحب المخبز بتقييم ميزانيته العامة وتحدد التكاليف الثابتة للمخبز بما في ذلك عقد الإيجار ورواتب المسؤولين التنفيذيين والضرائب العقارية التي يبلغ مجموعها 50 ألف دولار. تكاليف المخبز المتغيرة المرتبطة بخبز الكعك هي المواد الخام والعمالة. قام صاحب المخبز بحساب التكاليف المتغيرة لتكون 10 دولارات لكل وحدة. إنه يُسعر كل كعكة بـ 50 دولارًا. مع أخذ ذلك في الاعتبار، يحل صاحب المخبز لنقطة التعادل باستخدام هذه المعادلة:

نقطة التعادل = 50,000 دولار / (50 دولار - 10 دولارات) = 1,250

وباستخدام هذه المعادلة، قرر أنها تبيع 1250 كعكة حتى تتمكن شركتها من تحقيق التعادل.

مثال 2

لنفترض أنك تعمل في شركة لبيع الدراجات وتحاول حساب نقطة التعادل لشركتك. لقد حددت سابقًا أن التكاليف الثابتة تشمل الضرائب العقارية وعقد الإيجار والرواتب التنفيذية، والتي يصل مجموعها إلى 80 ألف دولار. التكاليف المتغيرة المرتبطة بإنتاج هذه الدراجات هي المواد الخام والتصنيع، وهي 20 دولارًا للوحدة. تبيع الشركة دراجاتها بسعر ممتاز قدره 80 دولارًا. لإيجاد نقطة التعادل، يمكنك استخدام هذه المعادلة:

نقطة التعادل = 80,000 دولار / (80 دولار – 20 دولار) = 1,333.33

بهذا، يمكنك استنتاج أن الشركة عليها بيع 1,334 دراجة لتحقيق التعادل.

مثال 3

تدير نور خط مجوهرات خاصًا بها، مما يسمح لها ببيع الأساور المصنوعة حسب الطلب. باعتبارك رئيسًا للتمويل، فإنك تحسب أن تكاليفها الثابتة تتكون من الرواتب التنفيذية والأصول التنفيذية. وتضيف هذه التكاليف الثابتة ما يصل إلى 30 ألف دولار. التكاليف المتغيرة المرتبطة بإنشاء كل سوار هي المواد الخام وعمالة المصنع، ويبلغ إجماليها 5 دولارات لكل وحدة. قامت الشركة بتسعير كل سوار بسعر 20 دولارًا. فيما يلي المعادلة التي ستستخدمها للعثور على نقطة التعادل:

نقطة التعادل = 30.000 دولار / (20 دولار - 5 دولارات) = 2000

باستخدام هذا، تجد أن نور يجب أن تبيع 2000 سوار مخصص لتحقيق التعادل.

خاتمة:

في الختام، يُعتبر فن التوازن المالي أساسيًا للنجاح المالي في الحياة الشخصية والمهنية. من خلال فهم وتطبيق استراتيجيات تحليل نقطة التعادل، يمكن للأفراد والشركات تحقيق توازن مالي مستدام وتحقيق أهدافهم المالية بكفاءة. إن اتباع النهج الصحيح في إدارة الإيرادات والنفقات، وتحليل الاستثمارات وتقييم المخاطر، يمكن أن يساعد على تحقيق التوازن المالي المطلوب. ومن الضروري أيضًا توجيه الجهود نحو تحقيق الأهداف المالية طويلة الأجل، والتأكد من استخدام الأدوات المالية المناسبة لتحقيق التوازن المالي المستدام. بالتالي، يُشكل فن التوازن المالي ركيزة أساسية لبناء مستقبل مالي مستقر وناجح.